الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على الواردات في عُمان: طريقة الحساب خطوة بخطوة

قبل أن تتفق مع المورّد على سعر، تحتاج أن تعرف كم ستكلّفك البضاعة بعد تخليصها في عُمان. ففي الاستيراد المعتاد تحصّل الجمارك على البيان مبلغين: الرسوم الجمركية، وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد. يمرّ هذا الدليل على مثال محسوب خطوة بخطوة، ثم على ما يغيّر النتيجة، وكيف تتحقق من بضاعتك في موقع الجمارك قبل الشراء. ونحن نقدّم بيانات الاستيراد لعملائنا في نظام بيان، فالخطوات هنا بالترتيب الذي تظهر به الأرقام فيه. والمرجع النهائي صفحات الجمارك وجهاز الضرائب، فإن اختلف شيء هنا عمّا فيها فالعبرة بما فيها.

ثلاث معلومات تحتاجها أولاً

1. رمز النظام المنسق. التعرفة الجمركية في عُمان تستخدم رموزاً من 12 رقماً، وفئة الرسم مرتبطة بالرمز. وطريقة الوصول إلى رمز بضاعتك في دليل رمز النظام المنسق في عُمان.
2. القيمة على أساس سيف. تحتسب الجمارك على قيمة المعاملة، أي الثمن المدفوع فعلاً أو المستحق الدفع، محمولاً على أساس سيف: البضاعة مضافاً إليها التأمين والنولون حتى عُمان. فإن اشتريت فوب أو تسليم المصنع أُضيف النولون والتأمين. والعيّنات والبضائع المجانية لها قيمة أيضاً. وحاسبة الجمارك تطلب هذا الرقم نفسه، قيمة سيف بعملة الفاتورة، وتعرض سعر الصرف الذي تحوّلها به إلى الريال العُماني.
3. بلد المنشأ. وهو الذي يحدّد إن كان يمكن تطبيق سعر تفضيلي بموجب اتفاقية تجارة.

فئة الرسم في السطر

أغلب أسطر التعرفة الجمركية العُمانية لعام 2025 فئة رسمها 5%. ومجموعة أصغر فئتها صفر، ومنها أجهزة الحاسوب المحمولة. وأسطر المشروبات الكحولية ومنتجات التبغ ومنتجات الخنزير فئتها 100%. وبعض الأسطر لا فئة لها أصلاً لأن البضاعة ممنوع استيرادها. والفئة تتبع الرمز، فقد يدفع منتجان يبدوان للمشتري متشابهين رسوماً مختلفة.

ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد

ضريبة القيمة المضافة على الواردات 5%. ويحدّد قانون الضريبة وعاءها: القيمة الجمركية وفق قانون الجمارك الموحد، مضافاً إليها أي ضرائب أو رسوم أخرى مستحقة على الاستيراد. فالضريبة تُحتسب على القيمة بعد إضافة الرسوم الجمركية إليها، لا على القيمة وحدها. وتحصّلها الجمارك مع الرسوم عبر نظام بيان، وتستحق في الوقت نفسه الذي تستحق فيه الرسوم. وإن لم تكن على البضاعة رسوم، استحقت الضريبة في الوقت الذي كانت ستستحق فيه الرسوم.

والسلع التي يكون توريدها في عُمان معفى من الضريبة أو خاضعاً لنسبة الصفر، كالمواد الغذائية المدرجة في قائمة جهاز الضرائب للنسبة الصفرية، تُعامل عند استيرادها المعاملة نفسها. فراجع بضاعتك على تلك القوائم قبل وضع الميزانية.

مثال محسوب

هذا مثال توضيحي بأرقام مدوّرة، وليس شحنة حقيقية. شركة تستورد بضاعة مصنّفة في سطر فئته 5%، وقيمتها على أساس سيف 10,000 ريال عُماني.

1. الرسوم الجمركية: 5% من 10,000 ريال تساوي 500 ريال.
2. وعاء ضريبة القيمة المضافة: 10,000 ريال مضافاً إليها 500 ريال رسوماً تساوي 10,500 ريال.
3. ضريبة القيمة المضافة: 5% من 10,500 ريال تساوي 525 ريالاً.
4. الرسوم والضريبة معاً: 1,025 ريالاً، تُدفع عبر نظام بيان قبل الإفراج عن البضاعة.

والبضاعة نفسها بقيمة 10,000 ريال في سطر فئته صفر، كالحاسوب المحمول، لا تدفع رسوماً جمركية، وتدفع 500 ريال ضريبة قيمة مضافة. أما في سطر فئته 100% فالرسوم وحدها تساوي قيمة سيف: 10,000 ريال.

وتتقاضى الجمارك كذلك رسماً عن كل بيان جمركي، وهو أقل حين تكون البضاعة لفرد منه حين تكون لشركة، والمبالغ الحالية منشورة في صفحات خدمات الجمارك. ويضيف القانون إلى وعاء الضريبة أي ضرائب أو رسوم أخرى مستحقة على الاستيراد، فالرقم الذي يحتسبه نظام بيان على بيانك هو المعتمد.

الدفع، وتأجيل الضريبة إلى الإقرار

تُدفع الرسوم والضريبة على البيان عبر تذكرة دفع في نظام بيان، وطريقة إنشاء التذكرة في دليل نظام بيان. ويصدر الإفراج بعد استقرار الاحتساب والسداد.

ويستطيع المستورد المسجّل في ضريبة القيمة المضافة أن يطلب من جهاز الضرائب تأجيل سداد ضريبة وارداته إلى الإقرار الضريبي عن الفترة نفسها. ويحدّد دليل جهاز الضرائب للاستيراد والتصدير الشروط: أن يكون المستورد مسجلاً وملتزماً بالقانون، وأن تكون البضاعة لنشاطه، وأن يقدّم الطلب قبل دخول البضاعة بشهر مع أي ضمان يطلبه الجهاز. ويبتّ الجهاز في الطلب خلال 30 يوماً، والطلب الذي لا يصله ردّ يُعدّ مرفوضاً، فتحصّل الجمارك الضريبة عند الاستيراد. وهذا التأجيل للضريبة وحدها، أما الرسوم الجمركية فتُدفع على البيان.

تحقّق من بضاعتك قبل الشراء

• حاسبة الرسوم. في موقع الجمارك، من خدمات الأعمال، تفتح خدمة "احتساب الضريبة الجمركية" نموذجاً. اختر الاستيراد، وأدخل الرمز أو ابحث عنه، ثم قيمة سيف وعملتها، والكمية ووحدة القياس، وبلد المنشأ، والتعرفة التفضيلية إن وُجدت. وتحتسب الخدمة الرسوم المستحقة مسبقاً.
• الإفصاح المسبق للقيمة قبل الاستيراد. إن لم تكن متأكداً كيف ستقيّم الجمارك بضاعتك، فلدى الجمارك خدمة تُطلب عبر نظام بيان قبل الاستيراد، تحدّد القيمة الجمركية لبضاعة ذات بند ومنشأ معيّنين قبل وصولها. وقد تطلب الجمارك عيّنة أو كتالوجاً أو صوراً.
• الحكم المسبق في البند أو المنشأ، وهو ملزم في كل المنافذ الجمركية، للبضاعة التي تستوردها مرة بعد مرة. وشروطه في دليل رمز النظام المنسق.

متى تقلّ الرسوم أو تُستردّ

السعر التفضيلي والإعفاء الصناعي والعبور تتوقف كلها على مستندات موجودة قبل وصول البضاعة، ولا يُطبَّق أيّ منها بأثر رجعي على بيان أُفرج عنه. أما استرداد الرسوم عند إعادة التصدير فهو الطريق الوحيد للعودة بعد الإفراج، في حدود مهله.

• السعر التفضيلي. في ملف التعرفة العُمانية أعمدة تفضيلية لاتفاقيات عُمان مع الولايات المتحدة وسنغافورة ودول الإفتا، وفي الحاسبة حقل للتعرفة التفضيلية. ويجب أن تستوفي البضاعة قواعد المنشأ في الاتفاقية.
• الإعفاء الصناعي. الشركة الحاصلة على ترخيص صناعي تستطيع أن تطلب إعفاء الآلات والمعدات وقطع الغيار والمواد الخام ومواد التعبئة والتغليف اللازمة لخط إنتاجها من الرسوم. ويُقدَّم الطلب عبر نظام بيان، وتبتّ فيه الجمارك مع وزارتين.
• استرداد الرسوم عند إعادة التصدير. الرسوم المدفوعة على بضاعة أُعيد تصديرها لاحقاً يمكن استردادها، بشرط إعادة التصدير خلال سنة من بيان الوارد، وتقديم الطلب خلال ستة أشهر من إعادة التصدير، وألّا تكون البضاعة مستعملة. وتذكر الجمارك أن المخلّص المفوّض هو الذي يقدّم الطلب في نظام بيان.
• العبور. البضاعة التي تعبر عُمان فقط، كالتي تُفرَّغ في صحار لمرسل إليه في الإمارات، يمكن أن تتحرك بنظام العبور الجمركي، فلا تُدفع عليها رسوم عُمانية، وتحتفظ الجمارك بضمان مقابلها حتى تغادر. والمفاضلة بين العبور وإدخال البضاعة في عُمان مشروحة في صفحة بضائع الإمارات عبر صحار.

ما الذي يرفع الفاتورة بعد تقديم البيان

يفترض المثال أن الجمارك تقبل البند والقيمة كما صُرّح بهما. فحين تستفسر الجمارك عن القيمة، كأن تكون بين البائع والمشتري علاقة ارتباط أو يبدو السعر منخفضاً لهذه السلعة، يُطلب من المستورد إثبات ما دُفع، عادة بالحوالة البنكية أو الاعتماد المستندي. وحين تستفسر عن البند قد تتغيّر الفئة معه. وفي الحالتين تنتظر الحاوية في المحطة ما دام الاستفسار مفتوحاً، والرسوم التي تستمر في أثناء ذلك مشروحة في مقال الأرضيات وغرامات تأخير الحاويات.

كيف نساعدك

نقدّم بيان الاستيراد في نظام بيان لعملائنا في الاستيراد، ونردّ على ما يتبعه من استفسارات، على ملف الشحنة نفسه. أرسل الفاتورة وقائمة التعبئة ورمز المورّد عند الحجز، وسنراجع البند وأساس قيمة سيف قبل شحن البضاعة. ونعدّ ملف العبور للبضاعة التي تعبر عُمان فقط، ونتولّى الشحن البحري والنقل البري من المحطة إلى مقرّك. وخدمة التخليص نفسها في صفحة التخليص الجمركي، وللتخليص في ميناء صحار صفحة مخلص جمركي في صحار، ولمن يريد الشحن والتخليص عند جهة واحدة صفحة خدمات الشحن والتخليص الجمركي في عُمان.

اطلب عرض سعر: أرسل وصف البضاعة وبلد المنشأ والميناء وموعد جاهزية الشحنة، واذكر إن كنت تحتاج التخليص وحده.